Nội dung
Hoạt động cho thuê tài sản, đặc biệt là cho thuê nhà ở, đang trở thành nguồn thu nhập phổ biến của nhiều cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, vấn đề pháp lý xoay quanh việc có bắt buộc phải thành lập hộ kinh doanh hay không, cũng như phương thức xác định nghĩa vụ thuế từ năm 2026 đang là mối quan tâm hàng đầu. Dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật mới nhất như Nghị định 168/2025/NĐ-CP và hướng dẫn của Bộ Tài chính, dưới đây là những quy định cốt lõi cần nắm vững.
I. KHẲNG ĐỊNH QUYỀN TỰ DO LỰA CHỌN MÔ HÌNH KINH DOANH
Căn cứ Điều 82 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP, cơ quan thuế khẳng định việc thành lập hộ kinh doanh đối với cá nhân cho thuê nhà là quyền của cá nhân, không phải là nghĩa vụ bắt buộc.
Pháp luật quy định các hoạt động thương mại quy mô nhỏ, mang tính thời vụ và có thu nhập thấp không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh (trừ các ngành nghề kinh doanh có điều kiện đặc thù). Do đó, người dân có quyền lựa chọn một trong hai hình thức để thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước:
– Nếu thành lập hộ kinh doanh: Thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký kinh doanh (theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC).
– Nếu không thành lập hộ kinh doanh: Cá nhân thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư 86/2024/TT-BTC.
Đồng thời, thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản được kê khai riêng biệt, không phải quyết toán chung với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
II. CẬP NHẬT PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ CHO THUÊ TÀI SẢN TỪ NĂM 2026
Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản có sự thay đổi lớn về ngưỡng doanh thu chịu thuế, cụ thể như sau:
– Đối với doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:
Cá nhân cho thuê nhà hoàn toàn không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đồng thời, lệ phí môn bài cũng chính thức được bãi bỏ.
– Đối với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm:
Thuế GTGT: 5% x Toàn bộ doanh thu.
Thuế TNCN: 5% x (Doanh thu thực tế – 500 triệu đồng).
Ví dụ minh họa: Nếu doanh thu là 900 triệu đồng/năm:
Thuế GTGT = 900 triệu x 5% = 45 triệu đồng.
Thuế TNCN = (900 triệu – 500 triệu) x 5% = 20 triệu đồng.
Tổng số thuế phải nộp = 65 triệu đồng/năm
III. YÊU CẦU VỀ CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ĐI THUÊ
Trong trường hợp bên thuê nhà là doanh nghiệp, để chi phí thuê nhà được ghi nhận là chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ pháp lý gồm: Hợp đồng thuê tài sản, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu và Căn cước công dân của chủ nhà.
Đặc biệt lưu ý về quy định thanh toán: Đối với các khoản chi trả tiền thuê từ 05 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.
Về chứng từ thuế, nếu cá nhân tự đi nộp thuế, doanh nghiệp lập Bảng kê 01/TNDN. Ngược lại, nếu trong hợp đồng quy định doanh nghiệp nộp thuế thay cho chủ nhà, doanh nghiệp không cần lập Bảng kê 01/TNDN mà sử dụng chứng từ nộp thuế thay làm căn cứ hạch toán.
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
1900 633 179 | 0939 269 222 | 0931 049 222 | 02926 514 999
Ban Giám đốc: 0939 299 000 | 0901 024 999
Các kênh truyền thông:
Trang web | Facebook | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
