Nội dung
Hóa đơn điện tử là công cụ quan trọng trong quản lý tài chính và kế toán của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong quá trình sử dụng, việc phát hiện sai sót trên hóa đơn điện tử là điều không thể tránh khỏi. Để xử lý hiệu quả, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về lập hóa đơn điều chỉnh và kê khai thuế GTGT liên quan. Việc thực hiện đúng quy trình sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tính hợp pháp và chính xác trong báo cáo tài chính, đồng thời giảm thiểu rủi ro trong kiểm tra thuế. Hãy cùng Tây Nam Á tìm hiểu cách thức xử lý hóa đơn điện tử khi có sai sót và hướng dẫn kê khai thuế GTGT để tối ưu hóa quy trình kế toán của bạn.
I. Hướng Dẫn Lập Hóa Đơn Điều Chỉnh Khi Hóa Đơn Điện Tử Có Sai Sót
1. Căn Cứ Pháp Lý
Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về xử lý hóa đơn có sai sót.
Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về điều chỉnh hóa đơn điện tử.
2. Các Trường Hợp Sai Sót và Cách Xử Lý
A. Sai Sót Không Liên Quan Đến Mã Số Thuế
Sai Tên/Địa Chỉ: Nếu chỉ sai tên hoặc địa chỉ người mua mà không sai mã số thuế, thực hiện các bước sau:
- Thông Báo Cho Người Mua: Người bán cần thông báo cho người mua về sai sót.
- Thông Báo Với Cơ Quan Thuế: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo với cơ quan thuế (trừ trường hợp hóa đơn không có mã).
B. Sai Sót Liên Quan Đến Mã Số Thuế, Số Tiền, Thuế Suất, Hàng Hóa
Có Hai Cách Xử Lý:
1. Lập Hóa Đơn Điều Chỉnh
- Thỏa Thuận Giữa Hai Bên: Nếu có thỏa thuận trước, lập văn bản ghi rõ sai sót.
- Nội Dung Hóa Đơn: Ghi rõ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
2. Lập Hóa Đơn Mới Thay Thế
- Thỏa Thuận Giữa Hai Bên: Nếu có thỏa thuận, lập văn bản ghi rõ sai sót.
- Nội Dung Hóa Đơn: Ghi rõ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Ký Số và Gửi: Người bán ký số trên hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế và gửi cho người mua hoặc cơ quan thuế.
C. Đối Với Ngành Hàng Không
- Hóa đơn đổi, hoàn chứng từ vận chuyển hàng không được coi là hóa đơn điều chỉnh mà không cần ghi thông tin “Điều chỉnh tăng/giảm cho hóa đơn Mẫu số…”. Doanh nghiệp vận chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ vận chuyển do đại lý xuất.
3. Điều Chỉnh Giá Trị Trên Hóa Đơn
Sai Sót Về Giá Trị:
- Điều Chỉnh Tăng: Ghi dấu dương.
- Điều Chỉnh Giảm: Ghi dấu âm.
Thực Hiện Theo Thông Tư 78/2021/TT-BTC.
II. Hướng Dẫn Kê Khai Thuế GTGT Đối Với Hóa Đơn Điều Chỉnh
1. Căn Cứ Pháp Lý
Luật Quản lý thuế 2019: Điều 47 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Nghị định 126/2020/NĐ-CP: Khoản 4 Điều 7 hướng dẫn về hồ sơ khai bổ sung.
2. Thời Hạn Kê Khai Bổ Sung
Thời Hạn: Trong vòng 10 năm từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có sai sót, nhưng trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
3. Quy Trình Kê Khai Bổ Sung
Trường Hợp 1: Không Thay Đổi Nghĩa Vụ Thuế
Chỉ Cần Nộp: Bản giải trình khai bổ sung và Tài liệu liên quan.
Không Cần Nộp: Tờ khai bổ sung.
Trường Hợp 2: Chưa Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Năm
Kê Khai Bổ Sung: Hồ sơ khai thuế tháng, quý có sai sót.
Tổng Hợp: Số liệu vào hồ sơ quyết toán thuế năm.
Trường Hợp 3: Đã Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Năm
Kê Khai Bổ Sung: Hồ sơ quyết toán thuế năm.
Riêng Đối Với Tổ Chức, Cá Nhân: Nếu có sai sót trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, cần khai bổ sung tờ khai tháng, quý tương ứng.
4. Xử Lý Số Thuế
Tăng Số Thuế Phải Nộp: Nộp đủ số tiền thuế tăng thêm hoặc số tiền thuế đã hoàn thừa cùng tiền chậm nộp (nếu có).
Giảm Số Thuế Đã Hoàn Trả: Phải nộp đủ số tiền thuế đã được hoàn thừa.
Kê Khai Giá Trị Gia Tăng:
- Nếu chỉ tăng hoặc giảm số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau, kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại.
- Chỉ được khai bổ sung tăng số thuế GTGT đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
Đại lý thuế được cấp phép chính thức khai báo thuế
TỔNG ĐÀI TƯ VẤN THỦ TỤC MIỄN PHÍ: 1900 633 179
TỔNG ĐÀI ĐẶT LỊCH HẸN: 0939269222
Quản lý: 0939299000 | 0901024999
Cố định: 02926 514 999
Trang web | Facebook | Sàn thương mại | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
