Nội dung
Hộ kinh doanh nhóm 2 (kê khai thuế theo tỷ lệ trên doanh thu) đã xuất hóa đơn điện tử đầu ra mà không có đầu vào vẫn phải kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN đầy đủ trên doanh thu đã xuất. Tuy nhiên, việc không có đầu vào có thể bị cơ quan thuế cảnh báo hệ số K và có nguy cơ bị phạt nếu hàng hóa không chứng minh được nguồn gốc.
1. Hộ kinh doanh cần xác định ra nguồn hàng đầu vào
– Nếu mua hàng từ Công ty hay Hộ kinh doanh (có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên) thì bạn cần yêu cầu họ phải xuất hóa đơn đầu vào để mình có căn cứ chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
– Nếu mua hàng từ nông dân/ngư dân – người trực tiếp sản xuất, trồng trọt đánh bắt hay mua đồ cũ của cá nhân không kinh doanh => tham khảo hướng xử lý bên dưới.
2. Hệ số K là một tham số hoặc ngưỡng giới hạn dùng để kiểm tra việc xuất hóa đơn vượt quá mức an toàn
Nếu K quá cao (ví dụ bán ra 1 tỷ nhưng mua vào chỉ có 100 triệu), cơ quan Thuế sẽ nghi ngờ bạn đang “bán khống” hóa đơn hoặc kinh doanh hàng lậu, hàng không rõ nguồn gốc.
Mục tiêu giải trình: Chứng minh hàng hóa có thực, nguồn gốc rõ ràng và việc thiếu hóa đơn là do đặc thù ngành nghề hoặc đối tượng cung cấp.
3. Các bước chuẩn bị hồ sơ giải trình
Khi nhận được thông báo giải trình, bạn cần tập trung vào các nhóm tài liệu sau:
Bước 1️⃣ Rà soát lại nguồn gốc hàng hóa
Xác định chính xác số hàng “thiếu đầu vào” đó bạn mua từ đâu. Thông thường sẽ rơi vào 3 nhóm:
– Mua của cá nhân, hộ nông dân: Tự sản xuất, đánh bắt, chăn nuôi (thường không có hóa đơn).
– Mua lẻ tại chợ, tiểu thương: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế (hiện tại là mức dưới 500 triệu/năm).
Bước 2️⃣ Lập bảng kê thu mua (Mẫu 02/TNDN)
– Ghi rõ họ tên, địa chỉ, CCCD của người bán.
– Ngày giờ giao dịch và số tiền thực tế.
– Lưu ý: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với đơn hàng có giá trị trên 5tr.
Bước 3️⃣ Chứng minh quy trình thực tế
Chuẩn bị các giấy tờ bổ trợ khác như:
– Sổ chi tiết vật tư, hàng hóa.
– Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
– Hợp đồng mua bán (dạng viết tay hoặc hợp đồng nguyên tắc) nếu có.
4. Mẫu nội dung giải trình trọng tâm
Lý do hệ số K cao: “Do đặc thù ngành nghề kinh doanh [Tên ngành hàng], nguồn hàng chủ yếu được thu mua từ [Hộ nông dân/Cá nhân bán lẻ] không thuộc đối tượng xuất hóa đơn GTGT. Đơn vị đã lập bảng kê chi tiết và có chứng từ thanh toán đầy đủ.”
Cam kết: “Hộ kinh doanh cam kết toàn bộ hàng hóa đầu ra đều là hàng thật, không có việc mua bán hóa đơn khống. Chúng tôi sẵn sàng cung cấp sổ sách kho để đối chiếu lượng hàng tồn thực tế.”
💡Đăng ký Khóa học Chuẩn hóa & Tối ưu thuế: taynama.vn/hokinhdoanh
Tư vấn 1:1 qua 0939269222
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
1900 633 179 | 0939 269 222
Các kênh truyền thông:
Trang web | Facebook | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
