Hàng Hóa Cho Mượn Có Phải Xuất Hóa Đơn Không? Hướng Dẫn Xử Lý Hồ Sơ & Chi Tiết Rủi Ro Thuế.

Hàng Hóa Cho Mượn Có Phải Xuất Hóa Đơn Không? Hướng Dẫn Xử Lý Hồ Sơ & Chi Tiết Rủi Ro Thuế.

Trong quá trình vận hành, việc các doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cho đối tác, khách hàng mượn tạm hàng hóa, nguyên vật liệu để hỗ trợ nhau lúc khó khăn là giao dịch diễn ra khá phổ biến. Vì không phát sinh dòng tiền thanh toán, nhiều kế toán thường chủ quan cho rằng: “Chỉ là cho mượn tạm, không bán hàng thì không cần xuất hóa đơn”.

Tuy nhiên, dưới góc độ quản lý của cơ quan Thuế, việc cho mượn hàng hóa nếu không được minh bạch bằng hồ sơ chứng từ hợp lệ sẽ rất dễ bị quy chụp thành hành vi tẩu tán hàng hóa hoặc bán hàng không xuất hóa đơn.

1. Cho mượn hàng hóa có phải xuất hóa đơn không? Căn cứ theo bản chất của giao dịch và quy định về hóa đơn, chứng từ hiện hành:

• Trường hợp KHÔNG phải xuất hóa đơn: Hàng hóa chỉ mang tính chất cho mượn tạm thời và bên mượn sẽ hoàn trả lại đúng hiện trạng/số lượng. Giao dịch này không phát sinh hoạt động mua bán, không chuyển giao quyền sở hữu tài sản và không tạo ra doanh thu. Do đó, doanh nghiệp không phải xuất hóa đơn GTGT bán hàng.

• Trường hợp BẮT BUỘC phải xuất hóa đơn:

  • Hàng hóa cho mượn nhưng sau đó không hoàn trả (bên mượn làm mất, hỏng và đền bù bằng tiền, hoặc giữ lại sử dụng luôn).

  • Thực chất của việc “cho mượn” là một giao dịch bán hàng, có phát sinh khoản thanh toán bằng tiền hoặc cấn trừ công nợ ngầm.

  • Lúc này, bản chất giao dịch đã thay đổi thành chuyển giao quyền sở hữu, doanh nghiệp phải xem xét lập hóa đơn điện tử, kê khai và nộp thuế GTGT, TNDN theo quy định.

2. Bộ hồ sơ hợp lệ chứng minh giao dịch cho mượn hàng hóa Để chứng minh với cơ quan Thuế đây là giao dịch cho mượn thuần túy (không phải bán chui), kế toán cần chủ động chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ gồm:

• Hợp đồng/Thỏa thuận cho mượn hàng hóa: Ghi rõ tên hàng hóa, quy cách, số lượng, mục đích mượn, thời hạn mượn và thời điểm hoàn trả cụ thể.

• Biên bản giao nhận hàng hóa (Phiếu xuất kho cho mượn): Xác nhận thời điểm và tình trạng hàng hóa khi bàn giao cho bên mượn.

• Biên bản hoàn trả hàng hóa (Phiếu nhập kho lại): Xác nhận bên mượn đã trả lại đủ hàng hóa theo đúng thỏa thuận.

3. Những rủi ro thuế doanh nghiệp cần lưu ý

• Nếu không cung cấp được Hợp đồng và Biên bản giao nhận khi kiểm tra kho, cơ quan Thuế có thể kết luận số hàng thiếu hụt là do doanh nghiệp đã bán nhưng bỏ ngoài sổ sách, dẫn đến bị ấn định thuế và phạt vi phạm hành chính.

• Trường hợp hàng hóa cho mượn quá thời hạn trong hợp đồng nhưng không có phụ lục gia hạn hoặc không có chứng từ trả hàng, cơ quan Thuế có quyền yêu cầu doanh nghiệp truy thu thuế GTGT và TNDN cho lô hàng đó.

ĐỒNG HÀNH CÙNG DOANH NGHIỆP TRONG QUẢN LÝ RỦI RO THUẾ Nhằm giúp các doanh nghiệp, hộ kinh doanh chuẩn hóa hệ thống sổ sách, hóa đơn và tối ưu chi phí thuế hợp pháp, Công ty TNHH Kế toán Tư vấn Quản lý Tây Nam Á triển khai:

👉 CHƯƠNG TRÌNH CHUẨN HÓA & TỐI ƯU THUẾ

• Đăng ký ngay tại: https://taynama.vn/dangky

• Hotline tư vấn: 1900 633 179 – 0939 269 222

Hệ thống văn phòng Tây Nam Á:

• Cần Thơ: D9-3 đường số 9, KDC Long Thịnh, Phường Hưng Phú, TP Cần Thơ.

• TP.HCM: 771 Nguyễn Ảnh Thủ, Phường Trung Mỹ Tây, TP HCM.

• Miền Bắc: Thôn Quyến, Phường Trần Lãm, Tỉnh Hưng Yên.