Rủi ro thuế GTGT khi thanh toán tiền mặt từ 5 triệu đồng Theo quy định quản lý thuế hiện hành, đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có tổng giá trị thanh toán từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), doanh nghiệp bắt buộc phải đáp ứng điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Trường hợp doanh nghiệp thanh toán toàn bộ hoặc một phần bằng tiền mặt cho hóa đơn đạt ngưỡng này, phần thuế GTGT đầu vào tương ứng sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ.
Thanh toán tiền mặt có được tính vào chi phí được trừ (TNDN)? Đây là thắc mắc phổ biến của nhiều chủ doanh nghiệp. Việc thanh toán bằng tiền mặt không đồng nghĩa với việc toàn bộ tiền mua hàng đương nhiên bị loại khỏi chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Doanh nghiệp vẫn được ghi nhận tiền hàng vào chi phí hợp lý nếu đảm bảo các điều kiện:
-
Hóa đơn, chứng từ mua hàng hợp pháp, đúng quy định.
-
Hàng hóa, dịch vụ thực tế phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
-
Hồ sơ đi kèm đầy đủ: Hợp đồng kinh tế, biên bản bàn giao/nghiệm thu.
Lưu ý: Phần thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ (do trả tiền mặt) sẽ được xử lý tính vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản tùy thuộc vào quy định cụ thể cho từng nhóm tài sản/chi phí.
Doanh nghiệp nên làm gì nếu đã lỡ thanh toán bằng tiền mặt? Nếu giao dịch đã hoàn tất và thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp không nên tự ý hợp thức hóa lại chứng từ sai thực tế. Thay vào đó, bộ phận kế toán cần:
-
Rà soát lại hồ sơ: Kiểm tra tổng giá trị trên hóa đơn, thời điểm phát sinh và điều kiện khấu trừ thuế.
-
Tách bạch phần thuế GTGT: Bỏ phần thuế GTGT đầu vào không đủ điều kiện ra khỏi kỳ kê khai khấu trừ.
-
Chuẩn hóa chứng từ đính kèm: Bổ sung đầy đủ hợp đồng, biên bản giao nhận để bảo toàn phần chi phí được trừ cho thuế TNDN.
Khuyến nghị an toàn từ Kế toán Tây Nam Á Để hạn chế tối đa rủi ro trong các kỳ thanh tra, quyết toán thuế, doanh nghiệp nên duy trì thói quen:
-
Chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng đã đăng ký của công ty sang tài khoản ngân hàng của nhà cung cấp đối với mọi hóa đơn từ 5 triệu đồng.
-
Thực hiện rà soát định kỳ sổ sách kế toán để phát hiện sớm các sai sót về phương thức thanh toán.
Chương trình hỗ trợ Doanh nghiệp từ Tây Nam Á AMC: Nhằm đồng hành cùng doanh nghiệp tối ưu chi phí và minh bạch sổ sách, Tây Nam Á cung cấp chương trình Miễn phí Rà soát số liệu kế toán 8 tháng đầu năm.
Đăng ký trực tuyến: taynama.vn/dangky
Tư vấn trực tiếp 1:1 với chuyên gia: 0939 269 222
Hotline hỗ trợ: 1900 633 179
