Nội dung
Trong bối cảnh mới, cơ quan thuế áp dụng các biện pháp khấu trừ tại nguồn hoặc tạm nộp để quản lý thuế hiệu quả hơn, đặc biệt với kinh doanh online. Điều này dẫn đến một tình huống: Thuế có thể bị thu trước khi biết được tổng doanh thu cả năm của bạn. Nghị định 117/2025/NĐ-CP ra đời chính là để giải quyết sự bất cập này, đảm bảo công bằng cho các HKD có doanh thu thấp.
I. Các trường hợp Hộ Kinh Doanh được hoàn thuế
Không phải mọi HKD đều được hoàn, mà chỉ áp dụng khi bạn đã “nộp thừa”. Dưới đây là 2 kịch bản phổ biến nhất:
1. Bán hàng qua Sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki…) và bị khấu trừ tại nguồn
Cơ chế hoạt động: Theo quy định, các Sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán (ví dụ: ShopeePay, Lazada Wallet…) bắt buộc phải khấu trừ và nộp thay thuế (bao gồm 1% GTGT và 0.5% TNCN) cho bạn. Việc khấu trừ này thường được thực hiện trên từng đơn hàng hoặc mỗi lần Sàn thanh toán tiền cho bạn.
Vấn đề phát sinh: Sàn TMĐT khấu trừ thuế của bạn một cách “mặc định” ngay từ đồng doanh thu đầu tiên. Họ không thể biết được liệu đến cuối năm, tổng doanh thu của bạn có vượt ngưỡng 100 triệu (hay 200 triệu) hay không.
Ví dụ thực tế (Năm 2025):
Bạn mở một gian hàng nhỏ trên Shopee, kinh doanh túc tắc.
Cả năm 2025, tổng doanh thu của bạn cộng lại từ Sàn là 90 triệu đồng.
Sàn Shopee đã khấu trừ 1.5% trên 90 triệu đó, tức là bạn đã “tạm nộp” cho nhà nước: 90.000.000 x 1.5% = 1.350.000 đồng.
Tuy nhiên, theo luật, doanh thu dưới 100 triệu/năm (ngưỡng 2025) thì bạn được miễn cả thuế GTGT và TNCN.
=> Bạn chính thức thuộc diện được hoàn lại 1.350.000 đồng đã bị khấu trừ.
2. Tự kinh doanh trên nền tảng số (Facebook, Zalo, Website) và đã “tạm nộp”
Cơ chế hoạt động: Đối với các nền tảng không có chức năng thanh toán trực tiếp (như Facebook, Zalo) hoặc bạn tự vận hành website, bạn có trách nhiệm phải tự kê khai và tạm nộp thuế (thường là theo quý) nếu bạn dự kiến doanh thu của mình vượt ngưỡng.
Vấn đề phát sinh: Kinh doanh có lúc thăng lúc trầm. Bạn có thể dự kiến doanh thu năm nay cao nên đã chủ động tạm nộp thuế cho Quý 1, Quý 2. Nhưng đến cuối năm, thị trường khó khăn, tổng kết lại doanh thu cả năm không như kỳ vọng.
Ví dụ thực tế (Năm 2026):
Bạn kinh doanh trên Facebook và dự kiến doanh thu cả năm 2026 là 300 triệu.
Quý 1, bạn kê khai và tạm nộp thuế trên doanh thu 80 triệu. Quý 2, bạn tạm nộp trên doanh thu 70 triệu.
Tuy nhiên, 6 tháng cuối năm kinh doanh ế ẩm, chỉ thu về thêm 40 triệu.
Tổng kết cả năm 2026, doanh thu thực tế của bạn là: 80 + 70 + 40 = 190 triệu đồng.
Theo quy định mới (từ 2026), ngưỡng miễn thuế được nâng lên 200 triệu đồng/năm.
Doanh thu 190 triệu của bạn nằm dưới ngưỡng 200 triệu.
=> Bạn thuộc diện được hoàn lại toàn bộ số thuế đã tạm nộp cho Quý 1 và Quý 2.
II. “Chìa Khóa Vàng”: Xác Định Ngưỡng Doanh Thu Miễn Thuế
Việc bạn có được hoàn hay không hoàn toàn phụ thuộc vào việc tổng doanh thu cuối năm của bạn có nằm dưới “ngưỡng an toàn” này hay không.
Quy định cần “khắc cốt ghi tâm”:
Áp dụng cho kỳ tính thuế đến hết 31/12/2025: Ngưỡng miễn thuế là 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Áp dụng cho kỳ tính thuế từ 01/01/2026: Ngưỡng miễn thuế dự kiến được nâng lên 200 triệu đồng/năm trở xuống.
Lưu ý cực kỳ quan trọng: Nếu doanh thu năm 2025 của bạn là 101 triệu, bạn KHÔNG được hoàn, mà phải nộp thuế trên toàn bộ 101 triệu đó.
Quyền lợi hoàn thuế chỉ phát sinh khi tổng doanh thu của bạn nằm trọn vẹn dưới ngưỡng quy định.
III. Hướng Dẫn Hành Động: 3 Bước Cần Làm Ngay
Nếu bạn nghi ngờ mình thuộc diện “nộp thừa”, hãy chủ động hành động. Tiền thuế nộp thừa cũng chính là mồ hôi, công sức và nguồn vốn của bạn.
Bước 1: Rà soát và tổng hợp chính xác doanh thu
Đây là bước quan trọng nhất. Bạn cần tổng hợp doanh thu từ tất cả các nguồn trong năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12):
Lấy sao kê doanh thu chi tiết từ các Sàn TMĐT.
Đối soát sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền từ các kênh như Facebook, Zalo, Website…
Cộng chính xác tổng doanh thu.
Bước 2: Tập hợp chứng từ đã nộp thuế
Yêu cầu Sàn TMĐT cung cấp chứng từ khấu trừ thuế (thể hiện số tiền thuế Sàn đã nộp thay bạn).
Lưu lại các giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (nếu bạn tự kê khai tạm nộp).
Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ và nộp cơ quan thuế
Khi đã có đủ bằng chứng (Doanh thu < Ngưỡng VÀ Đã nộp thuế), bạn tiến hành:
Lập văn bản đề nghị hoàn: Sử dụng Mẫu 03/ĐNHT (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) dành riêng cho cá nhân kinh doanh (bao gồm HKD) có số thuế nộp thừa.
Nộp hồ sơ: Gửi bộ hồ sơ này đến Chi cục Thuế đang trực tiếp quản lý bạn (nơi bạn đăng ký kinh doanh).
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
1900 633 179 | 0939 269 222 | 0931 049 222 | 02926 514 999
Ban Giám đốc: 0939 299 000 | 0901 024 999
Các kênh truyền thông:
Trang web | Facebook | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
