Nội dung
Một cá nhân là chủ hộ kinh doanh và đồng thời là chủ công ty, sau đó thực hiện các giao dịch mua bán qua lại giữa hai thực thể này, được gọi là Giao dịch liên kết.
Điều này xuất phát từ mối quan hệ liên kết giữa hộ kinh doanh (gắn liền với cá nhân, chịu trách nhiệm vô hạn) và công ty (pháp nhân độc lập, chịu trách nhiệm hữu hạn).
Khi có giao dịch liên kết giữa hộ kinh doanh và công ty do cùng một chủ sở hữu, sẽ phát sinh một số ảnh hưởng và hạn chế quan trọng, chủ yếu liên quan đến thuế và quản lý tài chính:
1. Hạn chế chi phí lãi vay được khấu trừ:
– Hộ kinh doanh thường không chịu giới hạn về chi phí lãi vay. Tuy nhiên, đối với công ty, chi phí lãi vay được khấu trừ vào chi phí tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ bị giới hạn.
– Quy định: Tổng chi phí lãi vay được khấu trừ không được vượt quá 30% lợi nhuận biên trước thuế và lãi vay (EBITDA).
– Ảnh hưởng: Nếu công ty có lợi nhuận thấp nhưng chi phí lãi vay cao (thường gặp ở các ngành cần vốn lớn như xăng dầu, lúa gạo, cám cá…), phần chi phí lãi vay vượt quá 30% EBITDA sẽ không được khấu trừ, dẫn đến việc phải nộp thuế nhiều hơn và gây thiệt thòi cho doanh nghiệp.
2. Rủi ro ấn định lại giá giao dịch (Giá thị trường):
– Cơ quan thuế sẽ không tin tưởng vào giá mua bán giữa các bên liên kết vì cho rằng có thể có sự thao túng giá để giảm nghĩa vụ thuế.
– Giải pháp của cơ quan thuế: Họ sẽ so sánh giá giao dịch của bạn với giá thị trường và có thể ấn định lại mức doanh thu và lợi nhuận của bạn theo giá thị trường.
– Cơ sở xác định giá thị trường:
Giá giao dịch của các doanh nghiệp tương đồng trên thị trường cho cùng sản phẩm/dịch vụ tại thời điểm giao dịch gần nhất.
Nếu không có giao dịch tương đồng, cơ quan thuế có thể lấy giá mua vào gần nhất của chính doanh nghiệp đó làm giá tham chiếu.
– Để tránh rủi ro: Doanh nghiệp cần đảm bảo giá bán cho công ty có lợi hơn (cao hơn) giá mua vào gần nhất của mình. Nếu có thể, giá bán cần tương đồng với giá thị trường của các giao dịch tương đương.
3. Mức phạt khi không kê khai giao dịch liên kết:
– Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải thực hiện kê khai theo quy định.
– Ảnh hưởng: Nếu không kê khai hoặc kê khai không đúng, doanh nghiệp sẽ bị phạt hành chính, cụ thể là mất một số tiền phạt nhất định (ví dụ: 11 triệu đồng theo thông tin trong video).
Mối quan hệ liên kết không chỉ giới hạn ở chủ sở hữu trực tiếp mà còn mở rộng rất nhiều, bao gồm cả các mối quan hệ huyết thống và gia đình rất xa (cha mẹ, anh chị em ruột, anh chị em nuôi, con nuôi, anh rể, chị dâu, cháu…). Tất cả các giao dịch phát sinh trong phạm vi mối quan hệ này đều được xem là giao dịch liên kết. Mặc dù hiện tại cơ chế có vẻ vẫn còn “thoáng”, chỉ tập trung vào những người trong gia đình có thể nhìn thấy rõ ràng, nhưng việc nắm rõ quy định là rất cần thiết.
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
1900 633 179 | 0939 269 222 | 0931 049 222 | 02926 514 999
Ban Giám đốc: 0939 299 000 | 0901 024 999
Các kênh truyền thông:
Trang web | Facebook | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
