Điều kiện để doanh nghiệp được hưởng các ưu đãi về thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) bắt đầu từ ngày 01/10/2025 theo quy định mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Theo Điều 18 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, có thể xác định các tiêu chí để được hưởng ưu đãi thuế TNDN từ ngày 01/10/2025 sau:
– Các ưu đãi thuế quy định tại các điều 13, 14 và 15 của luật này sẽ áp dụng cho các doanh nghiệp thực hiện các chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo quy định, và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
– Các dự án đầu tư mới, bao gồm cả dự án thuộc điểm g khoản 2 Điều 12 của luật này, cũng được hưởng ưu đãi thuế theo quy định của các Điều 13, 14. Tuy nhiên, các doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi loại hình hoặc chuyển đổi chủ sở hữu sẽ không nằm trong diện này trừ khi được quy định khác bởi Chính phủ.
– Doanh nghiệp cần phân biệt rõ các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh để tính riêng phần được hưởng ưu đãi theo các Điều 4, 13, 14, 15 của luật. Nếu không thể phân riêng thì sẽ xác định phần ưu đãi dựa trên tỷ lệ giữa doanh thu hoặc chi phí của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu hoặc tổng chi phí của toàn doanh nghiệp.
– Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng vốn, quyền góp vốn, bất động sản (trừ một số trường hợp quy định) hoặc các hoạt động đầu tư ra nước ngoài sẽ không được áp dụng mức thuế ưu đãi 15% hoặc 17%.
– Đặc biệt, các doanh nghiệp là công ty con hoặc liên kết không đáp ứng các điều kiện về việc áp dụng mức thuế ưu đãi cũng không được hưởng mức thuế ưu đãi này.
– Trường hợp doanh nghiệp không đủ điều kiện, cơ quan có thẩm quyền sẽ tiến hành truy thu thuế và xử phạt theo quy định của pháp luật.
– Chính phủ sẽ ban hành các quy định chi tiết về các điều kiện này, và Bộ Tài chính sẽ hướng dẫn thủ tục, hồ sơ để doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng ưu đãi.
Các doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo luật mới bắt đầu từ ngày 01/10/2025 cần chú ý đáp ứng các điều kiện về chế độ kế toán, phân biệt rõ thu nhập ưu đãi và không ưu đãi, đồng thời đảm bảo phù hợp với các quy định của Chính phủ và Bộ Tài chính.
CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN TƯ VẤN QUẢN LÝ TÂY NAM Á
1900 633 179 | 0939 269 222 | 0931 049 222 | 02926 514 999
Ban Giám đốc: 0939 299 000 | 0901 024 999
Các kênh truyền thông:
Trang web | Facebook | Zalo OA | Giới thiệu của Đài THCT
